个体户 vs 公司税负对比
基于2026年政策：小微企税实际5%（≤300万）+ 分红20%
个体户按经营所得；公司按企业所得税应纳税所得额
选「是」则公司方案计入分红20%个税
个体户占优约60万盈亏平衡点公司占优
当前利润 50万元，盈亏平衡点约 60万
方案 A — 个体户（经营所得税）
应纳经营所得税109,500元
综合税率21.9%
税后到手390,500元
方案 B — 有限公司（企税+分红）
企业所得税（小微5%）25,000元
分红个人所得税（20%）95,000元
综合税率24.0%
税后到手380,000元
税负差异
两方案税款差个体户少缴 10,500元
利润低于 60万元，个体户税负通常更低（无需分红税）。
注：个体户适用经营所得5级超额累进税率（5%-35%）；小微企业所得税优惠至2027.12.31，利润≤300万实际税率约5%。 实际方案需结合行业、地区附加税、社保等综合考量，建议结合明细账咨询税务师。